第七章 旅游基本建设投资的资金分类和管理
第三十条 发展旅游要以地方投资为主，发挥地方积极性。国家的少量补助性、导向性投资，要用于地方的关键性项目上。
第三十一条 国家安排的旅游基本建设投资，由国家旅游局具体负责编制计划，并会同国家计委进行监督检查。
第三十二条 旅游基本建设资金分为以下五类：
（一）国家基本建设非经营性投资；
（二）国家基本建设经营性投资；
（三）银行贷款；
（四）利用外资；
（五）自筹资金。
国家旅游局要按照使用不同类别资金的不同要求，综合平衡，统筹安排年度计划。
第三十三条 局直属项目，由国家旅游局统一负责国家预算内资金的划拨工作；其中使用银行贷款以及自筹资金建设的项目，相应资金由有关直属企事业单位负责落实。
第三十四条 地方项目的资金划拨、贷款落实和管理，按以下办法进行：
（一）使用国家基本建设非经营性投资的项目，由国家旅游局和建设银行总行联合行文办理资金划拨通知，下达给各省、自治区、直辖市、计划单列市旅游局和建行分行。有关建设单位要根据国家旅游局下达的年度基本建设计划，编制本项目的年度基本建设财务计划，送经办行审查签注意见并经主管部门审核汇总后报同级建设银行审查批准。各建设单位要在核定的年度基本建设支出预算范围内，根据建设进度的实际需要，分次提出用款计划，经同级建设银行和主管部门核定后，按计划在用款限额范围内向经办行支用款项。
（二）使用国家基本建设经营性投资的项目，国家旅游局会同建设银行总行，对这部分用款实行指标管理，并按建设银行总行下拨资金情况划拨资金指标。
（三）使用银行贷款的项目，按银行系统制定的项目评估和贷款发放管理办法进行。各省、自治区、直辖市、计划单列市旅游局和有关建设单位，要主动配合经办行做好有关工作。
（四）利用外资项目，各项目单位要凭据国家旅游局下达的旅游基本建设计划，向有经营外汇贷款业务的银行或金融机构提出申请，经评估和审查同意后方可落实计划中安排的资金。
第三十五条 列入国家旅游局旅游基本建设计划中的自筹投资项目，必须符合以下要求：
（一）自筹投资的来源必须正当并符合规定。企业更新改造基金、大修理基金、各种银行贷款、各种租赁资金、各种行政事业经费、应上交的税金和利润以及流动资金等，不得作为自筹投资。
（二）根据“先存后批，先批后用”的原则，自筹投资必须专户存入建设银行半年以上，才能申请列入基建计划；列入基建计划后，必须在办理购买重点企业建设债券和上交有关税负后，才能使用。
第三十六条 各建设单位对不同类别的基本建设资金要实行分别管理，不得混同。
第三十七条 使用贷款（包括国家基本建设经营性投资和银行贷款）建设的项目，建设单位须向建设银行或其他专业银行提供有资信的还贷担保单位的担保书。
第三十八条 使用贷款（包括国家基本建设经营性投资和银行贷款）建设的项目，建设单位必须按合同规定还本付息，并在每年一月二十日前，向各省、自治区、直辖市、计划单列市旅游局和建设银行分行提交年度还贷计划。
第三十九条 国家旅游局和建设银行及其他有关专业银行，视各省、自治区、直辖市、计划单列市还贷资信情况，在计划、信贷、资金等方面实行择优安排的原则。
第八章 旅游基本建设的财务管理
第四十条 凡列入国家旅游局旅游基本建设计划项目的建设单位，都需按照财政部颁发的《国营建设单位会计制度》和有关规定，进行基本建设的财物管理。
第四十一条 建设单位的一切基本建设财务方面的活动，都要按照统一的会计科目，运用会计方法，健全原始凭证的审核、记帐凭证的编制和整理、帐簿的登记与核对等一系列管理制度。
第四十二条 旅游基本建设单位要按照国家统一规定的会计制度，定期编报会计报表和计划完成情况报表。旅游基本建设报表按编报时间，分为以下四种：
（一）《旅游基本建设快速月报》：各建设单位应于月份终了后三天内报出;各省、自治区、直辖市、计划单列市旅游局应于月份终了后十天内汇总报国家旅游局。
（二）《旅游基本建设完成情况季报》：各建设单位应于三、六、九月份终了后十天内报出，并同时随附基建财务情况说明书及对基本建设投资计划的完成情况和投资效果的分析说明；需要在下一季度安排后续资金的，还应提出后续资金的安排要求和理由。各省、自治区、直辖市、计划单列市旅游局应于三、六、九月份终了后二十天内汇总报国家旅游局。
（三）《旅游基本建设财务决算报表》（又称《年度财务决算》）：是各建设单位一年的基建财务总结，内容包括表格和编制说明两部分，各建设单位应于下年度的一月二十日前报出。各建设单位在上报年度财务决算报表时，须随附银行对帐单，并经同级建设银行签证盖章。各省、自治区、直辖市、计划单列市旅游局应于下年度的二月二十日前，汇总编好本地区的《年度财务决算》报国家旅游局审核汇总。
（四）《年度旅游基本建设计划执行情况报表》：是反映各建设项目执行年度基本建设计划和完成基本建设投资情况的报表，包括完成国家旅游局基建投资计划情况和地方基建投资计划情况两个部分。该表由各省、自治区、直辖市、计划单列市旅游局和局直属单位负责审核汇总，随附各建设项目的工程形象进度、基本建设投资计划完成情况和投资效果分析的说明，于下年度二月二十日前报国家旅游局。
第四十三条 建设项目完工后进行竣工验收时，建设单位须按以下规定做好工作并编制竣工决算。
（一）建设项目宝工后，建设单位要清理财产，落实结余资金。所有债权债务都要全面清理，应偿还的要及时偿还，应收回的要如数收回；并在落实建设项目总成本的基础上，进一步划清交付使用财产成本与应核销的基本建设支出的界限，严格按照会计制度规定，正确计算交付使用财产成本。
（二）编制建设项目的竣工决算，应以年度财务决算为基础。
（三）竣工决算由《建设项目竣工工程概况表》、《建设项目竣工财务决算表》、《建设项目交付使用财产总表》《建设项目交付使用财产明细表》及编制说明书组成。
（四）竣工决算应在峻工项目办理竣工验收后一个月内报项目审批部门，并将其中有关财务成本部分送有关建设银行（或其他专业银行）经办行审查签证；大中型项目的竣工决算还须报送国家计委、国家旅游局、财政部并抄送省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）。
第四十四条 为保证旅游基本建设财务工作顺利进行和对基本建设项目进行有效的财务管理，各建设单位必须有专职的基建财务管理人员；各省、自治区、直辖市、计划单列市旅游局也应配置专职的基建财务管理人员。
第九章 旅游基本建设的债务管理
第四十五条 旅游基本建设债务，指旅游基本建设单位所有欠款和对银行的债务，包括：应付未付工程款、购贷款，到期应还本付息的基本建设经营性投资、建设银行（或其他专业银行）贷款、国际商业贷款及其借款等。
第四十六条 旅游基本建设债务实行分级管理的原则。凡是由国家旅游局管理还贷业务的建设项目（包括在全国安排的使用基本建设经营性投资的项目以及由国家旅游局担保偿还贷款的其他项目），由国家旅游局负责管理；凡是由地方承担还贷责任的建设项目，由各省、自治区、直辖市、计划单列市旅游局会同地方有关部门负责管理。
第四十七条 使用基本建设经营性投资进行项目建设的建设单位，在与建设银行签订借款合同后，应按项目隶属关系，将合同副本、借贷担保书和还贷计划分别抄送国家旅游局计划业务部门、建设银行总行和项目主管部门。建设单位应严格按照合同规定的还贷款期限和贷款利效偿还本息；项目主管部门和借贷担保单位要严格监督还贷计划的实施。
第四十八条 使用建设银行（或其他专业银行）贷款进行项目建设的建设单位，必须按照合同规定的还贷期限编制年度还贷计划，并抄送项目主管部门、建设银行（或其他有关专业银行）经办行以及国家旅游局计划业务部门。
第四十九条 使用贷款进行项目建设的各建设单位，在还贷期间，须向贷款银行报送生产经营业务的统计和会计报表。贷款银行有权在必要时调阅建设单位的有关资料。
第五十条 丧失还贷能力的单位，其应还未还的贷款本金和利息，应由其固定资产抵押，或由其借贷担保单位还本付息。
第五十一条 各省、自治区、直辖市、计划单列市旅游局在每年二月二十日前，须将本地区截至上年年底旅游基本建债务情况按国家旅游局制定的统一报表，填报国家旅游局计划业务部门。
第十章 旅游基本建设统配物资的分配与管理
第五十二条 旅游基本建设统配物资，是指列入国家统配物资分配计划的建筑用钢材、木材、水泥。这部分统配物资，由物资部按国家计委下达给国家旅游局的基本建设非经营性投资和基本建设经营性投资额度进行安排，国家旅游局据此进行分配。使用其他建设资金的，其基建物资均由建设单位自行解决。
第五十三条 旅游基本建设统配物资要严格审批管理和分配制度。各省、自治区，直辖市、计划单列市旅游局要有专人负责办理统配物资的计划指标申请和合同供货等项工作.所有物资材料的分配与划拨，都必须帐目清楚，手续齐全，严禁将旅游基本建设统配物资挪作他用或进行倒卖。
第五十四条 凡具有本办法第五十二条分配条件的建设单位，在申报基建统配物资计划时，需随附以下资料：
（一）经批准的该项目初步设计（或扩初设计）及建设项目主要基建物资的用量明细表；
（二）按规定格式填报的《旅游基建物资管理卡》；
（三）建设项目工程进度情况及分年度物资计划；
（四）所需统配物资的品种、规格、数量、到货时间、到站地址及建设项目的开户银行和帐号、通讯联系地址及联系人、联系电话等。
第五十五条 旅游基本建设统配物资计划的申报和下达，按以下程序进行：局直属项目及使用基本建设经营性投资（或使用由国家旅游局会同建行总行划转预算的基本建设非经营性投资）的地方项目，有关建设单位须在每年六月三十日前，提出本项目在下一年度所需统配物资的预安排计划，经各省、自治区、直辖市、计划单列市旅游局审核汇总后，于七月十五日前报国家旅游局。国家旅游局于八月十五日前向物资部汇总申报下一年度上半年的统配物资预安排计划，待物资部下达下一年预拨计划后，国家旅游局正式下达下一年度上半年的统配物资预安排计划。物资部正式下达全年统配物资分配计划后,国家旅游局结合旅游基本建设年度计划，综合平衡调整，正式下达年度全年的统配物资分配计划。
第五十六条 各省、自治区、直辖市、计划单列市旅游局在接到国家旅游局下达的统配物资分配计划后，要尽快转发给有关建设单位。建设单位要根据计划，向物资供应部门提出所需物资的品种、规格、型号、数量和到货时间等，签订合同并办理有关订货手续。
第五十七条 凡国家旅游局安排了年度基建统配物资计划的建设单位，必须在当年十二月底以前，将本年度统配物资计划实际供货和指标节余等情况，上报各省、自治区、直辖市、计划单列市旅游局；各省、自治区、直辖市、计划单列市旅游局在审核汇总后，于下一年一月十五日前上报国家旅游局计划业务部门。
第五十八条 当年因故未完成基本建设计划而要延至下一年度继续建设的项目，建设单位要相应将所分配的基建统配物资结转到下一年度使用。
第五十九条 停缓建项目以及项目竣工后剩余的统配物资，要妥善保管，并由建设单位提出处理意见，报各省、自治区、直辖市、计划单列市旅游局和同级物资计划主管部门审批并报国家旅游局备案。未获批准前，建设单位不得擅自处理。
第十一章 旅游基本建设项目中的外商投资项目的审批管理
第六十条 旅游基本建设项目中的外商投资项目，包括中外合资、中外合作、外方独资经营项目，项目的审批和管理按国家有关政策、法规进行。
第六十一条 中外合资、中外合作的旅游饭店、公寓、写字楼（含总投资３０００万元以下项目）项目的审批，按以下程序进行：
（一）中方经营者同外商接触并达成意向性协议后，编制项目建议书，按计划管理权限逐级上报上一级计委、经贸委（局）和旅游局，经省、自治区、直辖市、计划单列市计委、经贸委（厅、局）、旅游局审查同意后，联合行文上报国家计委、经贸部和国家旅游局；经贸部和国家旅游局收到报告后，提出审查意见，报国家计委审批，其中总投资在二亿元以上的报国务院审批。
（二）项目建议书获批准后，与外商共同进行可行性研究工作，并编制可行性研究报告，按项目建议书报批程序报批。可行性研究报告获批准后，方可列入年度外商投资计划。
（三）可行性研究报告获批准后，中方经营者与外商签订合同、章程，连同董事会组成名单报当地主管部门审批。
（四）合同、章程获批准后，办理外资投资企业批准证书。
（五）取得外商投资企业批准证书后，到工商行政管理部门登记并领取营业执照。
（六）项目单位办完以上手续后，即可开始筹建工作。在投资、施工图设计、市政配套、建筑材料、施工单位以及施工现场的“三通一平”条件落实后，可提出开工申请报告，按项目建议书和可行性研究报告的报批程序报批，经经贸部、国家旅游局审查报国家计委批准后方可开工。
第十二章 旅游基本建设项目中的利用国际商业贷款建设的项目的审批管理
第六十二条 国际商业贷款是指在国际资金市场上筹措的自由外汇贷款。在旅游业中，国际商业贷款主要用于国内配套资金已落实并具有创汇、还贷能力的建设项目。
第六十三条 申请使用国际商业贷款的建设单位，必须符合下列条件：
（一）用款单位必须是具有法人资格、在经济上实行独立核算并能承担经济责任的全民所有制企业单位；
（二）项目总投资中自有资金不少于３０％，并已按规定存入建设银行；
（三）建设项目已纳入国家或省、自治区、直辖市、计划单列市的中长期计划，具备经过批准的项目建议书；
（四）建设条件具备，能确保项目按期竣工；
（五）所需原材料、燃料动力和流动资金有可靠来源，“三废”治理、环保措施和配套项目能同步建成；
（六）产品在国内或国际市场上有竞争能力，经济效益好，能按期偿付贷款本息；
（七）具备信用担保，即借款单位须以产权属已的固定资产作抵押或由具有偿付能力的法人作担保。
第六十四条 使用国际商业贷款项目的报批，按以下程序进行：
（一）申请用款单位提出申请报告，申请报告必须说明资金用途、项目建设内容、建设计划，按计划管理权限逐级上报上一级计委和旅游局；经省、自治区、直辖市、计划单列市计委、旅游局审查后联合行文提出申请贷款计划，报国家旅游局审批。国家计委和国家旅游局根据项目情况和国家确定的旅游部门当年利用外资计划额度及年度投资计划规模进行审批，统筹安排。最后由国家计委按项目逐个审批下达计划指标。
（二）项目单位持凭国家计委批准的使用国际商业贷款的文件，到当地外汇管理部门和中国人民银行、中国银行等经国家批准，可以对外筹措资金的金融机构办理借款和用款的有关手续。
（三）有关单位在向国家计委、国家旅游局上报申请借贷报告时，必须随附以下文件：
１．省、自治区、直辖市、计划单列市计委、旅游局出具的同意申请国际商业贷款的报告；
２．经省、自治区、直辖市、计划单列市主管部门批准的项目可行性研究报告及其同意该项目建设的批准文件。
３．有关主管部门确认的对国内配套资金的安排意见。
４．由具有足够的创汇和还贷能力的企事业单位出具的担保函。
第六十五条 使用国际商业贷款建设的用于接待国际旅游者的旅游饭店或供外商租用的公寓、写字楼，所需进口货物中有若干规定物品可允许在贷款总额内给予减免进口关税和产品税（或增值税）以及其他优惠待遇。申请贷物进口减免税待遇的报批程序如下：
（一）由货物进口单位提出申请货物进口减免税的报告报当地旅游局；经当地旅游局审查同意后转报省、自治区、直辖市、计划单列市旅游局；经省、自治区、直辖市、计划单列市旅游局审查同意后正式行文报国家旅游局；经国家旅游局审批后通知主管海关，并同时抄送货物进口单位和所在省、自治区、直辖市、计划单列市旅游局。
（二）货物进口单位持凭国家旅游局的批准证明及国家工商行政管理局或其授权机构签发的营业执照等文件的副本，到主管海关登记备案，并于货物进口前按规定办妥进口和进口减免税手续。
（三）有关单位在向国家旅游局申报进口贷物减免税的报告时，应随附以下文件及资料：
１．省、自治区、直辖市、计划单列市旅游局出具的同意申请进口货物减免税的报告；
２．申请单位的营业执照副本，如系内资新建饭店，还应随附经省、自治区、直辖市、计划单列市主管部门批准的项目可行性研究报告；
３．有关金融机构出具的贷款合同副本；
４．进口货物清单及订货合同副本以及当地主管部门对进口货物的审批意见。
第十三章 附 则
第六十六条 新开工的楼堂馆所项目实行“先审计，后建设”的原则，停缓建项目实行“跟踪审计”的原则，具体按国务院和国家审计署颁布的法规条例执行。
第六十七条 各省、自治区、直辖市、计划单列市旅游局可根据本办法并结合本地情况，制定补充性规定，报国家旅游局备案。
第六十八条 本办法由国家旅游局负责解释。
第六十九条 本办法自１９９０年５月１日起施行。
